摘要：本文探讨了税收征管中的合法性与合规性问题，主要围绕税收征管的法律框架、税收政策的执行、税务行政的合规性以及纳税人的权益保障等方面展开。文章指出，在税收征管过程中，必须确保税收政策的合法性，遵循法律法规，同时保障纳税人的合法权益，实现税收征管的公正、透明和规范化。通过加强税收征管中的合规性管理，提高税收征管效率，促进税收制度的健康发展。

本文目录导读：

1. 税收征管的合法性
2. 税收征管的合规性
3. 税收征管中的合法性与合规性问题分析
4. 完善税收征管中的合法性与合规性的措施

税收是国家财政收入的主要来源，也是调节社会经济生活的重要手段，税收征管作为税收制度实施的关键环节，其合法性与合规性问题一直备受关注，随着市场经济的发展，税收征管的复杂性和难度不断增大，如何确保税收征管的合法性和合规性，既是税收工作的难点，也是税收工作的重点，本文旨在探讨税收征管中的合法性与合规性问题，以期为完善税收征管制度提供理论支持和实践指导。

税收征管的合法性

（一）税收征管的法律基础

税收征管的合法性源于法律授权，政府征税必须依据法律的规定，遵循法定程序，确保税收征管的权力在法律的框架内行使，在我国，税收征管的主要法律依据包括《中华人民共和国税收征收管理法》以及其他相关税法，这些法律为税收征管提供了明确的法律基础，确保了税收征管的合法性。

（二）税收征管的合法性原则

税收征管的合法性原则包括合法征税和合法用税，合法征税要求政府在征税过程中遵循法律的规定，确保税收的公平性、合理性和无歧视性，合法用税则要求政府将征收的税款用于公共事业和民生工程，确保税款的使用合法、合规、合理。

税收征管的合规性

（一）税收征管制度的合规性

税收征管制度的合规性是确保税收征管工作有序进行的重要保障，合规的税收征管制度应具备良好的可操作性、透明度和公平性，制度应与国家的税收政策、法律法规相一致，确保税收征管工作的规范性和稳定性。

（二）税收征管实践的合规性

税收征管实践的合规性是指在实际工作过程中，税务部门严格按照税收征管制度执行，确保税收征管的各个环节符合法律法规的要求，这包括税务登记、税款征收、税务稽查、税务争议处理等方面，只有确保税收征管实践的合规性，才能有效防止税收征管过程中的违规行为，维护税收秩序。

税收征管中的合法性与合规性问题分析

（一）存在的问题

尽管我国在税收征管方面取得了显著成绩，但仍存在一些合法性与合规性问题，部分税务部门在征税过程中存在过度征税、重复征税等现象；部分税款未按规定用途使用，甚至被挪用、滥用；部分税务人员在工作中存在违规行为，影响了税收征管的公正性和公平性。

（二）问题产生的原因

这些问题的产生主要有以下几个方面的原因：一是法律法规不完善，部分税收征管领域存在法律空白；二是税务部门内部管理制度不健全，导致部分税务人员工作失误或违规行为；三是部分纳税人的法律意识淡薄，存在偷税、漏税等行为；四是监督机制不完善，难以对税务部门的工作进行有效监督。

完善税收征管中的合法性与合规性的措施

（一）完善法律法规

加快完善税收征管相关法律法规，填补法律空白，确保税收征管的法律依据充分、完备，加强对税法执行的监督，确保法律法规得到有效执行。

（二）健全内部管理制度

税务部门应健全内部管理制度，加强对税务人员的培训和管理，提高税务人员的法律意识和职业道德水平，建立奖惩机制，对表现优秀的税务人员给予奖励，对违规人员严肃处理。

（三）提高纳税人法律意识

加强税法宣传，提高纳税人的法律意识，引导纳税人自觉履行纳税义务，减少偷税、漏税等行为的发生。

（四）加强监督机制建设

建立健全监督机制，加强对税务部门工作的监督，鼓励社会各界参与监督，形成全社会共同监督的良好氛围。

税收征管中的合法性与合规性是确保税收制度有效实施的重要保障，针对当前存在的问题，我们应完善法律法规、健全内部管理制度、提高纳税人法律意识和加强监督机制建设等措施，确保税收征管的合法性和合规性，促进税收制度的健康发展。